Займ является доходом при усн

Содержание
  1. Можно ли считать займы доходом при УСН: законодательные нормы
  2. Относится ли займ к доходам при УСН?
  3. Законодательные нормы
  4. Как учитывают займ ИП при УСН?
  5. Оформление займа от ООО для учредителя
  6. Беспроцентный займ
  7. Краткосрочный займ
  8. Особенности ведения учета при УСН
  9. Является ли займ доходом при УСН – система налогообложения
  10. Упрощенная система налогообложения
  11. Референция сделки
  12. Является ли займ доходом при УСН
  13. Нормативная база
  14. Длительность и участники договора займа
  15. Как учитываются расходы
  16. Различия в отражении
  17. Нарушения
  18. Займ на 70000 рублей срочно
  19. Является ли при усн полученный займ доходом
  20. Общие сведения
  21. Определения
  22. Заключение сделки
  23. Законные основания
  24. Учитывается ли займ как доход при УСН
  25. Доходы минус расходы
  26. Особенности относительно вида займа
  27. От учредителя
  28. Считается ли беспроцентный?
  29. Если краткосрочный
  30. Часто возникающие вопросы
  31. Отражение в бухгалтерском учете (проводки)
  32. Как учесть проценты по займам?
  33. Возврат займа
  34. Займ является ли доходом при УСН
  35. Что это такое
  36. Что такое займ
  37. Доход-расход
  38. Беспроцентные займы
  39. Долгосрочные и краткосрочные
  40. Учет процентов

Можно ли считать займы доходом при УСН: законодательные нормы

Займ является доходом при усн

УСН требует проведения множества расчётов. Заемные деньги, которые компания получила на свой счёт, не облагаются налогом, однако начисляемые проценты за пользование посторонним имуществом следуют обязательно отражать в отчётности. Важно знать, считается ли займ доходом при УСН в момент возврата.

Относится ли займ к доходам при УСН?

База данной системы налогообложения определяется двумя основными схемами:

  1. «Доход» –данный раздел собирает информацию о прибыли, принятой в ходе осуществления рабочих процессов. Сюда не включаются финансы и имущество, которые компания получила для пользования на некоторый срок. Их нельзя отнести к доходам и указывать в Книге учета расходов и доходов.
  2. «Доходы минус расходы» – сумма процентов за временное использование чужой собственности отражается в Учётной книге в графе затрат.

УСН относится к наиболее известной системе налогообложения, поскольку она позволяет уменьшить базу, которая облагается налогами. При этом важно помнить, что вовсе не весь приход денежных средств относится к прибыли.

Чтобы понять, каким образом следует осуществлять отражение заемных денег в учёте и отчётности организации, требуется ответить на вопрос – что является объектом налогообложения. При применении УСН допускается самим определить объект, служащий основанием для расчёта сбора.

Законодательные нормы

Этот вопрос наилучшим образом разобран в ст.346.14 НК РФ. Если это необходимо, допускается быстро поменять объект налогообложения взносами для государства. В этих целях, требуется вручную написать соглашение, таким образом, информировать Федеральную Налоговую Службу до окончания текущего года.

Сегодня ответ на вопрос относительно того, относятся ли займ к прибыли, однозначен и подтверждается разными актами законодательства.

Руководителям компаний и ИП следует обязательно руководствоваться такими документами:

  • Гражданским кодексом РФ;
  • Налоговым кодексом РФ.

На основании составленного кредитного договора деньги должны быть переданы кредитором заемщику на определенных условиях. При этом, любые принимаемые в кредит средства можно определить родовым признаком. Заёмщик обязан выполнить возврат принятых им ранее средств аналогичного качества и родства. Эта информация указана в ст.807 ГК РФ.

По данным ст.346.15 НК РФ все компании, использующие УСН, обязаны непременно включать в раздел дохода прибыль, которая получена такими способами:

  • от продажи любых предметов или оказания услуг;
  • внереализационный доход.

Способ определения такой прибыли определён положениями ст.№240, 250 НК РФ.

О том, почему любые принятые в долг денежные средства нельзя относить к доходу, указывает статья 251 НК РФ.

В пункте 1 данной статьи указано, что суммы, полученные по долговым контрактам, либо использованные для расчётов по задолженностям и процентным доходам, не стоит воспринимать как прибыль.

По этой причине при определении базы налогообложения такие доходы не принимаются. Следовательно, не нужно включать в выручку сумму займа.

Помимо этого, в списке прибыли не должны фигурировать суммы, которые были приняты по кредитным контрактам, выданные без процентов. ИП и коммерческие организации, ведущие свою работу по УСН, не могут учитывать выгоду материального характера в этой ситуации. Все указанные ранее моменты следует обязательно переносить в финансовую отчетность организации.

Как учитывают займ ИП при УСН?

При возникновении различных ошибок и недочетов увеличивается вероятность наложения штрафов на компанию или ИП от ФНС. Принятые в долг исходя из определенного соглашения деньги, нельзя признать прибылью. По этой причине оплачивать с них налоговые взносы не нужно. Притом, такое правило действительно при применении упрощенки и многих других систем.

Деньги и вещи, принятые по соглашению займа, не относятся к доходам при УСН. Это не учитывается для размера платы в форме процентных взносов за предоставленный предпринимателю кредит.

Оформленные и перечисленные ИП ссуды, либо приход денег в счет оплаты долга (другими словами, когда кредит был выдан ИП, и сейчас он получает средства назад) не относится к доходам при УСН. Вместе с тем, нельзя считать выручкой и оформленный займ без процентов. Процентные начисления в обязательном порядке должны облагаться налоговыми взносами.

ИП оформляют займы и кредиты в случаях, когда это необходимо для расширения бизнеса. В этой ситуации им требуется рост активов оборотных средств. Заемные средства, переведенные на счет организации, не имеют связи с процессами рабочей деятельности. Приход финансов носит разовый характер, указывающий на необходимость их дальнейшего возврата, в зависимости от условий кредитного договора.

Оформление займа от ООО для учредителя

Важным условием заключения заемных отношений между участниками, один из которых выступает индивидуальным предпринимателем, считается подписание соглашения на бумаге. Согласно правовым нормам, данная необходимость включения в договор нужных разделов указывает на его юридическую действительность.

Важно! Подписание финансового соглашения обозначает переход денег или иного имущества от кредитора заемщику в определённое время.

Главными признаками договора займа принято считать:

  • Оплата, указывающая на требование возврата принятых в долг денег в заранее указанный срок.
  • Одностороннее обязательство, повлекшее возникновение обязательства по итогам оформления сделки лишь с одной стороны.
  • Действительность, указывающая на действие кредитного соглашения с момента передачи денежных средств. Факт данных действий необходимо закрепить документальным образом.

Договор займа можно характеризовать параметрами, благодаря которым легко определить его сущность:

  • В результате оформление договора займа предприятие увеличивает свои активы, возникшие не за счёт рабочей деятельности.
  • Принятые финансовые средства в долг принадлежат заемщику.
  • Займ может быть оформлен под проценты либо безвозмездно.
  • Возмездный кредит возвращается лишь по договорённости обеих сторон.
  • Оформленное на определенный срок имущество в целях его дальнейшего пользования нельзя возместить деньгами.

Переход во временное пользование собственности кредитной организации клиенту может осуществляться с определенной целью, что указывает на конкретную либо многообразную область ее применения.

Беспроцентный займ

Главным отличием данного займа является отсутствие процентов, взимаемых за пользование основной суммой средств. При этом, данная информация об отсутствии процентных начислений должна быть обязательно указана в договоре.

В ходе осуществления учета появляется вопрос, состоит ли в доходах материальная выгода. Что касается предприятий, по взаимным договорам не используется подобный тезис.

По данным ст.250 НК РФ, в перечень таких доходов не вносят материальную выгоду по кредитным продуктам, оформленным на льготных беспроцентных условиях.

Компании или предприниматели, принявшие финансы или имущественные ценности без оплаты дополнительных расходов, не отражают выгоду в учете доходов.

Краткосрочный займ

К списку краткосрочных контрактов относятся договора, период действия которых равняется меньше одного года. Однако, количество пунктов данных договоров совпадает с числом разделов долгосрочных контрактов.

Организация, выступающая заемщиком, обязана выполнить такие действия:

  • оформить договор, в который будут включены все важные условия;
  • оформить подтверждающий документ о передаче денежных средств и имущества;
  • исполнять обязательства по оплате долга – осуществлять учет активных объектов, вовремя проводить начисления и переводы процентов, выполнять остальные требования контракта;
  • возместить займ в полном объёме в указанный период времени.

Важно! При отсутствии доказательств в документальной форме зачисленные деньги могут считаться авансовым платежом за дальнейшие поставки товаров, а имущество —безвозмездно принятой ценностью.

Особенности ведения учета при УСН

Важно учитывать некоторые особенности при ведении учета при УСН:

  • Есть лимит на выдачу заемных средств в сумме 100 000 рублей. При невыполнении условий кредитор берет на себя ответственность в выплате штрафа около 50 000 рублей. Заёмщик в этом случае не несёт какой-либо вины.
  • На кредитора, выдавшего деньги, начисление расходов не осуществляется. Долговые обязанности ложатся на участника, который взял финансы в распоряжение.
  • Выплаченные финансовые средства, выступающие основным размером займа, относятся в бухгалтерии к разделу доходов и не считаются объектом налогообложения.
  • Выплачиваемые проценты за использование объектов включаются во внереализационные доходы, что говорит о возможности взимания с них налога, перечисляемого в государственное казначейство.

Стоит заметить, что возвращенный долг, принимаемый к учету как доход, не относится к объекту налогообложения.

Источник: https://cabinet-bank.ru/vozvrat-zajma-pri-usn-schitaetsya-dohodom/

Является ли займ доходом при УСН – система налогообложения

Займ является доходом при усн

У упрощенной системы налогового обложения есть различия с обычной системой. Эти отличия заключаются во временном использовании предметов и средств. Займ оформляется в виде предоставления любого вида собственности или денежных средств.

Во второй части Налогового Кодекса говорится о том, что при УСН займ не входит в базу налогообложения. При упрощенной системе он не входит в перечень доходов. Также не относятся к нему и временные инвестиции и взносы.

Упрощенная система налогообложения

Система УСН является более удобной в условиях формирования налоговых сборов. Она была создана для поддержания малого и среднего бизнеса в России. Пользоваться ее может любой ИП или юридическое лицо.

Условия, необходимые для пользования УСН:
Общее число сотрудников в организацииНе должно быть больше ста
Общий доход организацииЗа год не должен составлять более 150000000 руб.
Остаточная стоимостьНе должна быть более общего дохода
Наличие филиала или доли в другой организации, которая больше ¼Запрещено

Только при выполнении этих условий можно рассчитывать на УСН:

  • Система допускает выполнение большего количества операций, которые не облагаются налогом;
  • Однако необходимо сообщать о них в налоговый орган. Есть случаи, когда применятся процентное налогообложение, которое накладывается на общий размер займа.

Референция сделки

Для предоставления одним лицом другому в использование предметов или денежных средств нужно обязательно грамотно оформлять договор.

Договор займа имеет ряд отличий:

  • Денежные средства или имущество должны быть возвращены в определенно установленные сроки;
  • Обязательство в ограниченном регламенте, которое появляется при оформлении документов и начале процесса;
  • Фактическое предоставление необходимого предмета или денег должно быть зафиксировано и подтверждено необходимой документацией;

Соблюдая данное соглашение, актив заемщика становится больше, так как в него поступили необходимые ему средства, которые нельзя отнести к производственным.

Полное возвращение возможно только по договору. Займ может быть оформлен, как процентный, так и беспроцентный. Разряд его определяется типом финансового договора и других необходимых процессов. Соглашение подписывают обе стороны, его условия должны удовлетворять всех.

Является ли займ доходом при УСН

При данной системе займ может быть использован, как не облагающийся налогом прием. Этот прием может использоваться только в двух случаях:

  • От продажи какого-либо продукта или услуги;
  • Не реализованной прибыли;

Что облагается налогом:

  • Налогом облагаются только проценты при выплатах, что делает займ без процентов очень привлекательным для компаний;
  • Налогом облагаются и займы под маленькие проценты, которые указаны в законе РФ;
  • С прибыли, которая была получена при процентной ставке ниже государственной, взимается налоговый вычет в размере тридцати пяти процентов.

Вклады с денежных средств займа не входят в базу налогообложения, но вычет берется с дохода в процентном соотношении.

Предположим, что организация получила займ, который попал по УНС и не был произведен налоговый вычет. Заемщик при этом не оплачивает налог, а платит только проценты. Организация внесла деньги на свой вклад.

Налогообложение будет произведено по обычной схеме, которая предполагает снятие процента с общего дохода:

  • При применении упрощенной системы, нужно грамотно оформлять все документы. И этот нюанс позволит не вносить полученный займ в графу доходов, и соответственно, не оплачивать с него налоги;
  • При нарушении каких-либо условий к организации могут применить штрафные санкции.

Есть несколько исключений, которые сопровождают займ при упрощенной системе:

  • Он может быть в виде конкретной денежной суммы или материальной собственности;
  • Тип займа и его особые условия должны быть указаны в договоре;
  • Заемщик может подтвердить свою финансовую состоятельность с помощью предоставления определенных гарантий;
  • В договоре может быть указана цель выдачи займа;
  • Если договор будет оформлен с нарушениями, то это может привести к тому, что его могут признать ничтожным.

Вся документация заверяется официальными подписями и должна быть полностью заполнена:

  • Если все оформлено грамотно, то налогообложение не будет произведено;
  • При выявлении различных нарушений, может быть наложен штраф со стороны налогового органа.

Нормативная база

Полный перечень тех, кто может воспользоваться упрощенной системой, представлен в статье 346.12 НК РФ. Главные аспекты по налоговому обложению и внесению в перечень прибыли, которая была получена в результате получения займа, подлежат проверке. Те, кто имеет весь список реализованных условий, имеют право пользоваться УСН.

Всякий конкретный случай должен проверяться отдельно, так как и займ без процентов может быть финансовым доходом. Это будет зависеть от метода проверки и референции налогового обложения.

Особенности:

  • Спорные случаи, которые могут возникнуть между сторонами сделки, лучше решать в досудебном порядке. Для получения решения суда может пройти много времени, которое не лучшим образом скажется на финансовой деятельности ИП или организации;
  • Предельные значения по процентам, которые не подлежат налогообложению, указаны в НК РФ. Размер по процентам в регионах РФ отличается. Поэтому при заключении сделки нужно учитывать не только федеральные нормативы, но и региональные.

Длительность и участники договора займа

Займ может быть оформлен, как на длительный срок, так и кратковременно. Лицом, которое участвует в процессе займа, выступает либо ИП, либо организация. Допускается, что учредитель компании ее и кредитует. Займ может быть оформлен на любой срок и под любые проценты, но частенько он является беспроцентным.

Срочные кредиты на банковскую карту без проверки КИ оформляются на неотложные нужды, поэтому оформлять их удобнее через всемирную сеть.

Если организатор имеет мене ¼ доли, то заемщик не попадает под налогообложение. Если доля больше ¼, то займ попадает под налогообложение по фиксированной процентной ставке. Это сделано специально для того, чтобы не было случаев уклонения от оплаты налога с определенной прибыли.

Как учитываются расходы

Выполненная денежная операция по кредиту не заносится в книгу расходов. Число процентов заносится в траты, при этом необходимо, чтобы были определены условия и вид сделки. Сделки, которые подлежат контролю, должны иметь процентный лимит, который указан в законе РФ. Существует ряд четких ограничений по переносу процентов в графу расходов.

Ограничения могут быть приняты при определенных условиях:

  • В сделке принимает участие не гражданин России;
  • Субъект коммерции регистрировался за пределами РФ;
  • Зарубежный капитал компании регулируется одним из учредителей.

Бух.учет оформляется в соответствии с налоговыми законами и заявлениями:

  • Является ли займ доходом при УНС, будет полностью зависеть от исполнения определенных условий и нормативов. Полученный кредит или займ можно сопроводить под упрощенную систему только выполняя все необходимые условия. Если есть хоть какое-нибудь отклонение от норматива, то упрощенный вариант невозможен;
  • Чтобы перейти на упрощенную систему, нужно исполнить еще одно условие, которое заключается в получении наибольшего дохода за три квартала календарного года, в сумме сорока пяти миллионов рублей.

Различия в отражении

Деньги, которые передаются в долг, не считаются ни в одной колонке по прибыли и расходам. Исключительные записи нужны будут при получении и полной оплате, а также при взимании налога.

В книге бухгалтера зачисляются только оплата процентов за месяц, которую провели согласно договору:

  • Если займ беспроцентный, то месячные оплаты отсутствуют, а в книге отмечается только факт получения или закрытия кредита, и налоговые вычеты;
  • Подавая декларацию в налоговый орган, нужно учитывать все кредиты и их состав.

Нарушения

При применении УНС очень часто допускаются различного рода нарушения, которые отражаются на материальном состоянии организации. Наиболее частым нарушением являются неправильно оформленные документы и ведение бухгалтерского учета. В зависимости от категории нарушения, на организацию может быть наложен крупный штраф или ее могут полностью зарыть.

При нарушении руководством организации правил налогообложения, к нему могут быть применены следующие виды взысканий:

  1. Если налоговую декларацию не предоставили в срок, то могут быть заблокированы все банковские счета компании;
  2. При опоздании с предоставлением отчета в налоговый орган, на организацию может быть наложен крупный штраф, не менее одной тысячи рублей;
  3. Если компания задерживает платежи, то взимается пени по ставке одной трехсотой доли по рефинансированию;
  4. Если не произведена оплата налога, то налагается штраф в размере, 20-40 процентов;

Наличие даже незначительных нарушений, может повлечь за собой санкции и постоянный контроль со стороны налоговых органов бухгалтерии организации. Только при грамотном оформлении кредита возможно пользование упрощенной системой.

Кредит при применении упрощенной системы налогообложения не является доходом, поэтому налог с него не взимается. Налоговый вычет берется только с процентов, которые указаны в договоре.

Четкое соблюдение норм и законов НК РФ поможет избежать налогового обложения с денежных средств, которые были получены при помощи кредитов или займов. Уклонение от правовых норм влечет за собой целый ряд санкций, вплоть до закрытия предприятия и уголовной ответственности.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

След.

Займ на 70000 рублей срочно

Источник: http://zakonmaster.ru/javljaetsja-li-zajm-dohodom-pri-usn/

Является ли при усн полученный займ доходом

Займ является доходом при усн

В состав доходов и объектов налогообложения принимаются не все активы.

Заемные средства не являются выручкой и не подлежат обложению единым налогом.

Общие сведения

Займ – поступление средств, не связанных с оборотом товаров, работ или услуг. Оформление займа производится отдельным договором. Состав пунктов и порядок условий соглашения регулируется ГК РФ.

Привлечение заемных средств в состав активов предприятия может быть связан с необходимостью увеличения оборотных средств, расширения производства.

Поступления носят временный характер и подлежат возврату согласно условиям договора. В качестве займодавца могут выступать учредители, сторонние физические лица, ИП или организации.

При возврате заемных средств или вещей, переданных во временное пользование, сумма или денежная оценка имущества не увеличивает налогооблагаемую базу займодавца.

В расходах заемщика не учитывается выдача займа в денежной форме и стоимость возвращаемого имущества.

Определения

Договор займа обязывает передать заемщику во временное пользование денежных средств или иные вещи.

Установлены признаки договора, определяющие его природу:

В НК РФ проценты по заемным средствам относятся ко внереализационным расходам.

Заключение сделки

Договор заимствования, в котором одной из сторон выступает предприятие (организация или ИП), заключается в простой письменной форме.

К документу предъявляются стандартные требования по включению обязательных пунктов и сведений. Отсутствие ряда данных приводит к возможности отнесения документа к разряду недействительных или ничтожных.

При составлении договора подлежат обязательному включению:

  1. Дата и место заключения соглашения.
  2. Срок действия или порядок возврата.
  3. Наименование сторон, их представителей и доверенных лиц.
  4. Реквизиты сторон. Организации указывают номер свидетельства, месторасположение, ИНН, КПП и по желанию – номер расчетного счета и банк. ИП вносит адрес регистрации, номер свидетельства, ИНН. Для физических лиц достаточным условием являются паспортные данные.
  5. Контактные телефоны.
  6. Предмет договора, порядок передачи средств или имущества.
  7. Проценты, начисляемые по соглашению. При отсутствии платы за пользование предметом займа необходимо указать об этом в отдельном пункте с формулировкой: «без начисления платы за пользование предметом договора».
  8. Штрафные санкции при нарушении сроков возврата.

состав отчетности

Договор в обязательном порядке подписывается представителями сторон. Подпись подлежит расшифровке. Ответственные лица указывают должность, доверенные – номер документа.

Законные основания

Понятие займа установлено в ГК РФ. Согласно ст. 807 ГК РФ займ в форме денежных средств либо материальных ценностей, полученные заемщиком от займодавца, подлежит возврату в полном количестве и состоянии, определенном договором.

В случае передачи имущества допускается возврат равнозначных вещей аналогичного качества.

Учитывается ли займ как доход при УСН

Порядок налогообложения средств, поступивших в форме займа, определен в пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Перечисленные в статье виды поступлений не являются объектами налогообложения.

Разъяснения позиции, является ли полученный займ доходом при УСН, дано в письме ФНС РФ от 19.05.2010г. за № ШС-37-3/1925@.

Налоговая служба указывает на отсутствии соответствия критерия дохода у средств и имущества, поступающих в форме займа и иных аналогичных видов обязательств.

Ведение учета предприятия на УСН по схеме налогообложения в форме «доходы» состоит в определении объекта налогообложения в размере полученной выручки.

Все о налоге УСН Доходы, читайте здесь.

В учет внереализационных доходов не входят суммы возвратного займа. Средства, полученные во временное пользование, не являются выручкой предприятия.

Организации и ИП на УСН не отражают денежные средства или стоимостную оценку займа в КУДиР. При погашении обязательств компания также не отражает операцию в книге учета.

Доходы минус расходы

Порядок определения при УСН налогооблагаемой базы по схеме «доходы минус расходы» имеет отличие от схемы «доходы» в случае заключения процентного займа.

После оплаты займодателю начисленных по договору процентов сумма вносится в КУДиР и включается в состав расходов.

Использование займа производится по усмотрению предприятия на УСН. Компания имеет право оплачивать из полученных сумм приобретение материалов, основных средств.

Купленные на средства займа активы можно включать в состав расходов согласно действию положений п.2 ст.346.17 НК РФ.

Особенности относительно вида займа

Разнообразие форм займа для предприятий на УСН позволяют сгруппировать их по признакам:

Используются краткосрочные и долгосрочные виды договоров.

От учредителя

Учредитель, равно как и другое физическое лицо, имеет право заключить с предприятием договор займа и передать во временное пользование предмет соглашения.

При заключении договора займа с учредителем возникает ситуация, при которой стороны представляет одно лицо. В ряде компаний учредитель и руководитель является одним лицом.

ГК РФ (ст.53) находит противоречий в представлении интересов сторон одним лицом. Позиция основана на разных основаниях представителей.

  • на основании Устава для представления интересов организаций либо Свидетельства при форме предприятия в виде ИП.
  • самостоятельно как физическое лицо.

При заключении договора займа и его реализации взаимозависимых лиц не возникает. Дополнительные условия обложения взаимозависимых лиц возникают только при получении выручки.

Таблица: уплата налогов и сдача отчетности при наличие обособленного подразделения

Поступление средств во временное пользование не влечет возникновения дохода вне зависимости от наличия условий по оплате за пользование предметом договора.

Считается ли беспроцентный?

Беспроцентный займ является таковым только при наличии в договоре указания на отсутствие взимаемой платы.

При ведении учета возникает вопрос, входит ли в доходы материальная выгода. В отношении предприятий по договорам займа не применяется понятие материальной выгоды.

В ст. 250 НК РФ в составе внереализационных доходов не установлена необходимость включать материальную выгоду по беспроцентным займам.

Организация или ИП, получившие средства или имущество без дополнительной оплаты, не начисляют выгоду в учете доходов.

Если краткосрочный

К категории краткосрочных договоров относятся соглашения, срок действия которых составляет менее года. Состав пунктов документа не отличается от параграфов долгосрочных соглашений.

Компания-заемщик должна произвести действия:

  1. Заключить договор с включением обязательных условий.
  2. Оформить документально получение средств, имущества.
  3. Нести обязанности по обслуживанию займа – произвести учет актива, своевременно начислять и перечислять проценты, выполнять иные условия соглашения.
  4. Вернуть предмет займа в соответствии с указанным сроком.

В случае отсутствия документального подтверждения полученные средства могут трактоваться как аванс за последующие поставки, а имущество – безвозмездно полученное.

Часто возникающие вопросы

Документальное оформление договора займа и процедуры взаимодействия сторон вызывают ряд вопросов.

Наряду с основным вопросом о необходимости договор займа при УСН относить в доход или нет наиболее часто возникающими сомнениями являются: возврат денежного займа имуществом, необходимость указания санкций в договоре, определение признаков и стоимости имущества предмета.

Частный случай — возврат займа в виде отступного имущества

Законодательством в ст. 409 ГК РФ определена возможность возврата денежного займа имуществом предприятия.

В состав передаваемых активов могут входить основные средства, готовая продукция, материалы и прочие ТМЦ.

При погашении обязательств сумма активов должна соответствовать величине суммы договора.

Передача в счет погашения договора материальных активов выражается в форме выручки, полученной от передачи ОС и ТМЦ.

При передаче отступного имущества в виде основного средства предприятиями – упрощенцами должно учитываться отсутствие возможности уменьшения доходов на остаточную стоимость имущества.

Ограничение определено законодательно. В п.1 ст. 346 НК РФ установлен закрытый перечень расходов при ведении упрощенной системы налогообложения.

При изменении предмета договора у ИФНС возникает возможность представить средства займа в качестве полученного аванса и начислить пени и штраф.

Застраховать предприятие от санкций может прямое указание в договоре на возможность возврата займа имуществом.

Изменение предмета договора отступным имуществом может быть оформлено дополнительным соглашением в процессе действия основного документа.

Санкции по договору

В договоре займа должны указываться санкции, которые могут возникнуть при нарушении условий возврата переданного предмета. Пункт обязателен и контролируется инспекторами ИФНС при проверке.

Для ограничения возможности доначислений по договору можно представить формулировку «по инициативе займодавца». Подобная терминология исключит претензии со стороны инспекции.

Описание и стоимость передаваемого имущества

Предметом заимствования может выступать имущество, в отношении которого действует вещное право. Передаваемый предмет должен иметь родовые признаки, позволяющие его идентифицировать.

Законодательство не имеет четкого указания на необходимость определения в договоре стоимости имущества.

Принятие на учет организацией или ИП предмета займа обязывает установить стоимость в договоре или ином документе.

Величина денежного выражения имущества может определяться заключением независимой оценки, справкой бухгалтера на основании проведенной инвентаризации актива.

Отражение в бухгалтерском учете (проводки)

Ведение полного бухгалтерского учета при УСН – добровольное решение предприятий. Отражение займов возможно при учете всех операций.

Компания оформляет проводки:

В расходы заносятся только проценты по договору займа.

Как учесть проценты по займам?

Проценты по долговым обязательствам любого рода включаются в расходы предприятия на УСН. Необходимость определения расходной части возникает только у лиц, применяющих схему учета «доходы минус расходы».

Признается ли процент внереализационным расходом для УСН установлено гл. 25 НК РФ. Возможность учета процентов по займу в составе расходов установлена в пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Плата за пользование предметом займа может быть установлена в процентах или фиксированной сумме, указанной в соответствии с временным периодом – за весь срок действия соглашения, месяц, квартал или иное.

Как заполнить отчет о финансовых результатах при УСН, читайте здесь.

Как вести книга учета расходов и доходов при УСН, смотрите здесь.

Признание затрат производится только за фактическое использование заемных средств или имущества.

Компания должна определить способ нормирования процентов для списания расходов – по сопоставимым договорам либо по ставке рефинансирования, умноженной на коэффициент. Способ утверждается в учетной политике предприятия.

Возврат займа

Договорные отношения устанавливают срок возврата полученных во временное пользование средств (имущества).

Существуют варианты определения периода действия соглашения в виде:

  • фиксированной даты возврата займа.
  • условия погашения обязательств по требованию займодателя. Прекращение договора наступает по письменному указанию, направленному в адрес заемщика. Возврат производится в течение 30-ти дней с даты получения требования.

Допускается досрочное погашение обязательств. О планируемом возврате средств, имущества заемщик должен уведомить займодавца за 30 дней до прекращения обязательств.

Досрочный возврат процентных соглашений производится только с письменного согласия займодавца.

Сроки, установленные законодательством в ГК РФ, можно сократить или увеличить внесением дополнительных пунктов в договор.

Заемные средства поступают предприятию во временное пользование. Отсутствие признаков дохода позволяют не учитывать денежные суммы или имущество в составе доходов при УСН.

Предотвратить претензии со стороны налоговых органов позволяет грамотное составление договора займа.

В документе должны быть четко прописаны порядок возврата, проценты или плата за пользование предметом займа, дополнительные условия.

Источник: https://ipoteka-chel.ru/zaymy/yavlyaetsya-li-pri-usn-poluchennyy-zaym-dohodom.html

Займ является ли доходом при УСН

Займ является доходом при усн

Экономическая ситуация в России постепенно стабилизируется после очередного кризиса.

Малый и средний бизнес постепенно также переходит к развитию, при этом большинство его представителей предпочитают выбирать упрощенную систему налогообложения, где для расчетов налогов используются доходы организации или ИП. Но не все поступления в кассу или на расчетный счет считаются доходом, например, займы им не являются.

Что это такое

Перед тем, как разбираться с вопросом, является ли займ доходом при УСН, нужно понять, что представляет собой эта система налогообложения.

Впервые упрощенная система налогообложения появилась в России после принятия в 2002 году Федерального Закона № 104. Представляет собой УСН (или просто «упрощенка) специальный налоговый режим для малого бизнеса, упрощающий ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, а также снижающий налоговую нагрузку на фирмы и ИП, применяющие его.

Применяться упрощенка может только представителями малого бизнеса, при этом необходимо, чтобы организация или ИП соответствовало следующим ограничениям:

  • доход не более 120 млн. рублей;
  • 100 или менее сотрудников;
  • общая стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей;
  • отсутствие филиалов;
  • доля в других организациях не больше 25%.

Важно! Приведены ограничения для применения УСН, установленные на 2020 год. Ежегодно конкретные показатели изменяются, обычно увеличивается предельный размер дохода субъекта бизнеса

Упрощенная система налогообложения освобождает предприятие от необходимости уплачивать НДС, налоги на прибыль и имущество. При этом организация или индивидуальный предприниматель по-прежнему должны перечислять в государственный бюджет НДФЛ, страховых взносов на пенсионное страхование, а также от несчастных случаев на производстве.

Что такое займ

Согласно законодательству заем – это сделка между любыми юридическими и/или физическими лицами, подразумевающая передачу заемщику во временное пользование денежные средства или другие вещи.

Займы не связанны с оборотом товаров, работ или услуг и их необходимо оформлять отдельным договором, составленным в соответствии с Гражданским Кодексом РФ.

Рассмотрим основные признаки займов:

  • возмездность;
  • реальность;
  • односторонний порядок.

Возмездность означает, что согласно законодательству любой договор займа подразумевает, что переданные в долг деньги или вещи должны быть возвращены в указанные в соглашении сроки. При этом уплата процентов не является обязательным условием сделки.

Стоит обратить внимание, что простое подписание договора займа не накладывает на стороны сделки никаких обязательств. В отличие от кредитного соглашения договор займа будет считаться заключенным только после передачи заемщику указанных в нем вещей или денежных сторон.

Необходимо обратить внимание, что обязанности по договору займа возникают только у заемщика. В частности он обязан в срок возвратить полученные денежные средства или вещи, а также при наличии соответствующих условий – уплатить процент за пользование ними.

Доход-расход

Если при применении УСН с объектом налогообложения «Доходы» средства по займу просто не указываются в КУДиР при получении и возврате. Также проценты нет необходимости вносить туда выплаченные по займу проценты, так как налоговая база и размер налога не меняется, то у организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы-расходы ситуация иная.

При получении займа он по-прежнему не будет учтен в доходах, а при возврате в расходах организации или ИП, применяющего «упрощенку» по схеме «доходы-расходы». А вот проценты, после их выплаты займодавцу можно включить в расходы.

Беспроцентные займы

Нередко в бизнесе практикуются беспроцентные займы, особенно на этапе первоначального развития компании, например, учредитель часто оказывает финансовую помощь собственной фирме для покупки необходимого оборудования или товаров.

Законодательство никак не ограничивает возможность выдачи и получение беспроцентных займов. При этом у предпринимателя или фирмы, получившей такую ссуду, не возникает никакого дохода, с которого необходимо уплачивать доход.

Стоит отметить, что мнение региональных налоговых органов нередко существует собственное мнение по поводу беспроцентных займов. Они считают, что в случае получения беспроцентного займа организация получает прибыль за счет экономии на процентах.

На практике, если беспроцентный заем получен за счет средств учредителей в большинстве случаев споров с налоговой инспекцией не бывает. В остальных случаях стоит заранее смириться с необходимостью платить дополнительные отчисления в бюджет или отстаивать собственную позицию, в том числе и в судебном порядке.

Замечание. По спорам с налоговыми инспекциями в отношении прибыли от беспроцентных займов большинство судов встает на сторону заемщика, но процесс разбирательства достаточно длительный и часто потребует привлечение грамотного юриста, что накладно для представителей малого бизнеса.

Долгосрочные и краткосрочные

В зависимости от срока возврата все займы разделяют на две категории: долгосрочные и долгосрочные. К первому типу относятся все ссуды, выданные на период до 1 года, а ко второму – все остальные.

Договора при любом сроке займа будут иметь один и тот же обязательный набор условий и пунктов. При этом стороны могут опустить в соглашении пункты о ставке за пользование средствами или имуществом и сроке займа.

Если договор не содержит информации о процентной ставке, то будет считаться, что проценты установлены на уровне ставки рефинансирования ЦБ.

При отсутствии  указаний на конкретный срок возврата займа он считается бессрочным, а у заемщика возникает обязанность по возврату полученных средств или имущества в течение 30 дней с момента получения соответствующего требования от займодавца.

Учет процентов

Согласно действующему порядку проценты по любым долговым обязательствам предприниматель или организация, применяющая УСН, включают в расходы. При этом необходимость определять расходную часть возникает только у налогоплательщиков, выбравших схему учета «доход минус расход».

Стороны могут установить в договоре плату за пользования займом в виде процентов или фиксированной суммы. При этом в расходы можно включать только затраты за фактическое время пользования заемными деньгами или имуществом.

При правильно составленном договоре займы не являются доходом для организаций и предпринимателей на УСН. Но в случае отсутствия оформленных бумаг заемщик рискует столкнуться с доначислением налогов и выставлением штрафных санкций со стороны налоговой инспекции.

Источник: http://zaymcentr.ru/zajm-javljaetsja-li-dohodom-pri-usn/

Ваши права
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: